Главная | Движение денежных средств в кассе

Движение денежных средств в кассе


Поступление в кассу наличных денег с расчетного счета в банке оформляется записью: Излишки денег, выявленные при инвентаризации, приходуются: Погашение дебиторской задолженности наличными деньгами: Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм: Оплата наличными деньгами проданной продукции, товаров, услуг и других активов: Погашение наличными деньгами задолженности по недостачам, растратам и хищениям: Операции по кредиту счета 50 "Касса": Недостачи денег, выявленные при инвентаризации: Сдача денег в банк: Погашение кредиторской задолженности наличными деньгами: Все расчеты организации, как правило, производят в безналичном порядке через банки.

Расчеты наличными денежными средствами через кассу между юридическими лицами в соответствии с указаниями ЦБР производятся на уровне р.

Удивительно, но факт! Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения в банке.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются только на те цели, которые указаны в денежном чеке. Организации могут иметь в своих кассах свободные наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающим их банком.

Лимит остатка денег в кассе устанавливается всем организациям, включая бюджетные учреждения. За нарушение порядка ведения кассовых операций организации и их руководители привлекаются к административной ответственности в соответствии с кодексом об административных правонарушениях КоАПРФ. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения в банке.

Прием наличных денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам ПКО.

Удивительно, но факт! Дебет 68 кредит 19 - руб.

ПКО имеют типовую форму, утвержденную Госкомстатом России с 1 января г. Госкомстат переименован в Росстат.

ПКО состоит из 2-х частей: Для учета наличия и движения денежных средств на текущих, особых и специальных счетах, целевого финансирования, в аккредитивах, чековых книжках и других платежных документах кроме векселей используется счет 55 "Специальные счета в банках".

Для учета выставленных аккредитивов и полученных для расчетов чековых книжек используются субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки". По дебету этих субсчетов отражаются зачисление денежных средств в аккредитивы и чековые книжки с кредита счетов 51, 52, 90 и др. Аналитический учет по этим субсчетам ведется отдельно по каждому выставленному аккредитиву и по каждой полученной чековой книжке.

Для их учета используется счет 52 "Валютный счет", по дебету которого отражается поступление денежных средств на валютные счета, по кредиту - их списание.

Удивительно, но факт! Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом и передается в кассиру для исполнения по нему операции по приему наличных денег в кассу организации.

В развитие счета 52 открываются субсчета "Транзитные валютные счета", "Текущие валютные счета", "Валютные счета за рубежом". Аналитический учет ведется отдельно по каждому виду иностранной валюты и одновременно в российских рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу Центрального Банка Российской Федерации. Для учета операций на валютном счете предприятия предусмотрен активный валютный счет 52 "Валютный счет".

Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте платежа доллары США, немецкие марки и т. Для отражения в бухгалтерском учете выручки от реализации и других валютных операций к счету 52 открывается следующие субсчета: Транзитный валютный счет 3. Специальный транзитный валютный счет 4. Валютный счет за рубежом По дебету счета 52 фиксируются поступления валютных платежей с кредита счетов: Законодательство о валютном регулировании: Все выписки банка обрабатываются и разносятся в инвалютных рублях в регистрах бухгалтерского учета в рублях и валюте.

Ежеквартально уполномоченные банки начисляют и выплачивают предприятию проценты по текущим валютным счетам, которые в бухгалтерии отражаются так: По транзитным валютным счетам проценты не начисляются.

Удивительно, но факт! Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главбуха организации.

Аналитический учет по счету 52 ведется по каждому счету, открытому в банке и по субсчетам. Для этих операций можно использовать карточки аналитического учета в рублях и иностранной валюте с одновременной переоценкой остатка средств.

Учет денежных средств и расчетов

Также учет средств по счету 52 можно вести в журнально-ордерной форме. Очень часто организации, осуществляющие внешнеторговую деятельность, прибегают к услугам посредников. Особенностью учета договоров посредничества на реализацию товаров за пределы Российской Федерации является наличие курсовых разниц по расчетам с покупателями.

Курсовая разница - это разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих активов и обязательств, исчисленной по куру Центрального банка Российской Федерации на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период.

Для посредника эта сумма не будет являться доходом, а будет представлять собой кредиторскую задолженность, увеличенную на сумму этих курсовых разниц в рублевом эквиваленте.

В соответствии с п. К таким расходам согласно пп. Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств; Согласно 25 главе Налогового Кодекса курсовые разницы, возникающие при расчетах с иностранным поставщиком, не учитываются при определении налоговой базы в составе доходов и расходов посредника.

В соответствии с пп. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Рассмотрим экспорт товара с участием посредника на конкретном примере.

Учет кассовых операций

ООО "Комитент" поручает ООО "Комиссионер" осуществить обязательную продажу части экспортной выручки, причитающейся после начисления ему комиссионного вознаграждения в свою пользу, и перевести оставшуюся после обязательной продажи часть валютной выручки на свой валютный счет в уполномоченном банке. Учет у ООО "Комиссионер".

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Удивительно, но факт! Лимит остатка денег в кассе устанавливается всем организациям, включая бюджетные учреждения.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Удивительно, но факт! Определение оптимальных форм условий расчетов.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.



Читайте также:

  • Какой налог за сдачу квартиры в аренду в 2017
  • Оплата долгов за жкх судебные приставы
  • Консультация юриста