Главная | Аренда движимого и недвижимого имущества у физического лица

Аренда движимого и недвижимого имущества у физического лица


Основные особенности

Однако если Вы заключили с физлицом договор аренды транспортного средства с экипажем, то помимо арендной платы по нему предусматривается плата физлицу за услуги по управлению.

Вторая составляющая оплаты за услуги с правовой точки зрения относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг. Поэтому с суммы оплаты физлицу за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации организация должна начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ч.

Удивительно, но факт! Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом.

Это также очень важно отметить в соглашении, чтобы исключить идентификацию его как договора о безвозмездном пользовании ст. По этой же причине нельзя писать, что арендная плата равна нулю постановление ФАС Уральского округа от При несоблюдении данных рекомендаций арендодатель рискует остаться без оплаты и возможности взыскать ее в судебном порядке.

Если в его роли выступает организация, оплата налогов осуществляется по правилам налогового законодательства с учетом налоговой политики компании.

Больше материалов по теме:

Это правило распространяется на аренду на любой срок подп. Арендодатели-граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, оплачивают налог двумя способами: И кроме того арендную плату арендатор может уменьшать налогооблагаемую базу на расходы по ремонту имущества, если обязанность по ремонту возложена на него по договору.

Плательщики Упрощенной Системы налогообложения могут учитывать расходы арендные платежи за пользование имуществом. При этом учет таких расходов, будет дата выплаты арендной платы за истекающий период. ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты Письмо от По их мнению, при наличии перечисленных признаков физическое лицо, сдающее имущество в аренду, обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Удивительно, но факт! Напомним, что если сторонами не согласованы существенные условия, то договор может быть признан незаключенным.

В то же время налоговики признают, что в некоторых случаях правильно квалифицировать деятельность гражданина затруднительно Письмо ФНС России от Если гражданин уверен, что в его деятельности отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, он может не регистрироваться как ИП.

Значит, с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, он вправе платить лишь НДФЛ. Но не исключено, что доказывать свою правоту ему придется в суде.

Удивительно, но факт! Арендованные активы отражают за балансом по стоимости, указанной в договоре аренды.

Договор аренды является разновидностью таких договоров. Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды.

НДФЛ с доходов физ. лица от сдачи имущества в аренду

Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России Письмо от Исключением является лишь вознаграждение по договору аренды транспортного средства с экипажем.

По этому договору арендодатель не только предоставляет в пользование арендатора автомобиль или другой транспорт, но еще и оказывает ему услуги по управлению и технической эксплуатации ст. Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами в фонды ч.

С принятием и введением в действие Федерального закона от Так, в соответствии со ст. Поскольку государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права, то право аренды недвижимого имущества, с точки зрения законодательства, считается возникшим только с момента государственной регистрации такого права.

Для регистрации договора аренды необходимо подать документы, требующиеся для государственной регистрации прав, в специальный орган Минюста России по месту нахождения арендуемого объекта, внести плату за регистрацию и представить документ об этом.

В последнее время при передаче имущества организациям физические лица очень часто используют другую форму договора, а именно договора безвозмездного пользования имуществом ссуды , поскольку они по своему характеру близки к договорам аренды. И в том, и в другом случае одна сторона - арендодатель или ссудодатель - передает другой стороне во временное пользование имущество, а другая сторона - арендатор или ссудополучатель - обязуется вернуть его в том же состоянии, но с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Главное различие этих договоров: Вместе с тем, поскольку договор ссуды носит безвозмездный характер, в его регулировании и порядке налогообложения имеется ряд особенностей, которые следует рассмотреть. Отношения сторон по договору безвозмездного пользования договору ссуды регулируются главой 36 части второй ГК РФ, где одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.

Рекомендуем к прочтению! представительства компаний в иваново

Объектом безвозмездного пользования могут быть только индивидуально определенные и непотребляемые материальные предметы вещи , которые находятся в собственности лиц, в том числе физических, так как право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику, который может распоряжаться ею, и иным лицам, уполномоченным на то законом или собственником.

А вот доходы в виде стоимости ремонта или неотделимых улучшений, произведенных силами арендатора либо с привлечением за его счет подрядных организаций, у арендодателя признаются доходами, полученными в натуральной форме.

Удивительно, но факт! Если такового условия нет, то сделать это просто заблаговременно.

Если, например, организация-арендатор оплатила работы, произведенные подрядчиками, и приобрела необходимые материалы, то налоговая база по НДФЛ арендодателя равна суммарной стоимости этих работ и материалов по соответствующим договорам купли-продажи.

Если арендатором осуществляется работы по ремонту улучшению объекта аренды своими силами, то для целей исчисления НДФЛ определяется рыночная стоимость произведенных работ, для чего следует руководствоваться п.

НДФЛ, исчисленный с доходов, полученных в натуральной форме, удерживается за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в том числе за счет арендной платы или заработной платы, если арендодатель состоит в трудовых отношениях с организацией-арендатором.

Удивительно, но факт! Результаты сравнения представлены в табличке:

Когда сумму вознаграждения следует разделить Как уже отмечалось выше в договоре аренды транспортного средства с экипажем целесообразно разделить сумму вознаграждения арендодателя на две части: В противном случае у организации возникнут сложности с определением налоговой базы по ЕСН.

Это также весьма существенно и для исчисления НДФЛ с дохода арендодателя.

Документальное оформление аренды

Ведь применить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ можно только к той части вознаграждения по договору, которая является оплатой услуг арендодателя по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации. При этом Иванов сдает в аренду легковой автомобиль без экипажа, а Петров грузовой автомобиль с предоставлением водителя и с услугами по технической эксплуатации этого автомобиля.

Оба гражданина не являются индивидуальными предпринимателями и не состоят в трудовых отношениях с организацией. По условиям обоих договоров организация за свой счет осуществляет расходы на содержание и текущий ремонт этих транспортных средств.

В ноябре года организация произвела замену изношенных покрышек на новые для эксплуатации в зимних условиях.

Удивительно, но факт! Бухгалтерские вести Большое распространение получает сдача в аренду физическими лицами движимого и недвижимого имущества.

По каждому автомобилю стоимость новых покрышек вместе со стоимостью работ автосервиса по их замене, составила 18 руб. Договор с Ивановым соответствует нормам ст.

Поэтому стоимость покрышек и работ по их замене нельзя рассматривать в качестве дохода Иванова.



Читайте также:

  • Состав наследства и его элементы
  • Что нужно знать помощнику юриста
  • Прекращение ипотеки в силу закона по заявлению
  • Консультация юриста